Egy vállalkozónak számtalan tényezőre kell odafigyelnie. A számos kötelezettség a NAV felé, az adók és a járulékok befizetése komoly tudatosságot igényel. Ehhez a legjobb az, ha a rendelkezésünkre áll egy adónaptár, amely az év minden hónapjában segítségünkre lesz.
A vállalkozás vezetése megannyi feladattal jár. Az egyik ilyen, általában nem szívderítő teendő, a határidők betartása. Az adó és-járulékbefizetés ugyanis mindig szigorú határidőhöz kötött, amely komoly büntetéseket vonhat maga után.
Éppen ezért célszerű egy rendszeresített adónaptárral kalkulálni, amelybe minden fontos dátumot bevezetünk még év elején.
Erre a célra ajánljuk a NAV személyes adónaptárát is, de ha ennél gyorsabb, egyszerűbb válaszra lenne szükség, akkor alább összegyűjtöttük, mikor milyen adózási határidőkkel és kötelezettségekkel számolhat a vállalkozó.
Ha pedig biztosra mennénk, ez a könyvelési csekklista segít abban, hogy minden rendben van-e a cég könyvelésével.
Miért praktikus az adónaptár?
Nem is lehetne szemléletesebben megmutatni az adónaptár jelentőségét ennél a táblázatnál:
| A Magyarországon hatályban lévő adónemek (2020) |
| A forgalmazó és a befektetési alap különadója |
| Általános forgalmi adó |
| Bányajáradék |
| Bevándorlási különadó |
| Biztosítási adó |
| Cégautóadó |
| Ebrendészeti hozzájárulás |
| Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) |
| Élelmiszerlánc-felügyeleti díj |
| Energiaellátók jövedelemadója (Robin Hood adó) |
| Építményadó |
| Erdővédelmi járulék |
| Földvédelmi járulék |
| Gépjárműadó |
| Gyógyszerforgalmazók különadói |
| Háztartási munka regisztrációs díja |
| Helyi iparűzési adó (HIPA) |
| Hulladéklerakási járulék |
| Idegenforgalmi adó |
| Illeték |
| Innovációs járulék |
| Játékadó |
| Jövedéki adó |
| Kamarai hozzájárulás |
| Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) |
| Kisvállalati adó (KIVA) |
| Környezetterhelési díj |
| Környezetvédelmi termékdíj |
| Közművezetékek adója |
| Magánszemélyek kommunális adója |
| Munkaerő-piaci járulék |
| Népegészségügyi termékadó (NETA) |
| Nukleáris hozzájárulás |
| Nyugdíjjárulék |
| Pénzbeni egészségbiztosítási járulék |
| Pénzügyi szervezetek különadója |
| Pénzügyi tranzakciós illeték |
| Regisztrációs adó |
| Rehabilitációs hozzájárulás |
| Reklámadó |
| Reprográfiai és üres hordozó jogdíj |
| Szakképzési hozzájárulás |
| Személyi jövedelemadó (SZJA) |
| Szerencsejáték-felügyeleti díj |
| Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) |
| Táppénz-hozzájárulás |
| Társasági adó (TAO) |
| Távközlési adó |
| Telekadó |
| Települési adó |
| Természetbeni egészségbiztosítási járulék |
| Turizmusfejlesztési hozzájárulás |
| Vám |
| Vízkészletjárulék |
| Kiskereskedelmi adó (május 1-től fizetendő különadó) |
A táblázat megmutatja, milyen adónemek vannak érvényben jelenleg Magyarországon. Ezzel azért is érdemes tisztában lenni, mert a legtöbb esetben egy vállalkozást nem csak 1-2 járulékbefizetés vagy adóvonzat terhel.
Ezt a temérdek határidőt pedig ember legyen a talpán, aki fejben tudja tartani.
Mit tartalmaz az adónaptár?
Az adónaptár sorrendben megmutatja, épp milyen határidős kötelezettséggel kell számolnia a vállalkozónak. Ebbe beletartoznak a bevallások, járulék-és előlegbefizetések, egyéb adózási kötelezettségek. Ennek köszönhetően nem lesz csúszás és sokkal könnyebben lehet követni az év közbeni teendőket.
A NAV adónaptára is remek megoldás, amely teljesen vállalkozásra szabható. Az elkészült naptárat pedig le lehet menteni akár pdf formátumban is, amely később telefonról is megtekinthető lesz.
Milyen dátumokra kell figyelni év közben?
Az alábbi dátumokkal mindenképpen érdemes tisztában lenni vállalkozóként:
1. negyedév
| Január 12. | Bérszámfejtés KATA havi befizetés |
| Január 20. | Havi/negyedéves ÁFA bevallás Havi/negyedéves TAO előleg befizetése Tárgyévet megelőző utolsó negyedéves KIVA előleg bevallás Tárgyévet megelőző utolsó negyedéves innovációs járulékelőleg Tárgyévet megelőző utolsó negyedéves cégautó adóbevallás |
| Február 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Február 22. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg |
| Február 25. | KATA bevallás Éves ÁFA bevallás Rehabilitációs hj bevallás HIPA előleg csökkentésére vonatkozó nyilatkozat leadása |
| Március 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Március 16. | Iparűzési adó előleg befizetése az első félévre Első féléves gépjárműadó |
| Március 22. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg |
| Március 31. | Iparkamarai díj befizetése |
2. negyedév
| Április 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Április 20. | Havi/negyedéves ÁFA bevallás Havi/negyedéves TAO előleg Negyedéves innovációs járulékelőleg Negyedéves cégautó adóbevallás Negyedéves KIVA előleg |
| Május 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Május 20. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg Egyéni vállalkozók SZJA bevallása |
| Május 31. | Éves TAO bevallás Iparűzési adó bevallás Innovációs járulék bevallása KIVA bevallás Éves Beszámoló beküldési határideje |
| Június 14. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Június 21. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg |
3. negyedév
| Július 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Július 20. | Havi/negyedéves ÁFA bevallás Havi/negyedéves TAO előleg Negyedéves innovációs járulékelőleg Negyedéves cégautó adó bevallás Negyedéves KIVA adóelőleg |
| Augusztus 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Augusztus 23. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg |
| Szeptember 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| Szeptember 15. | Második féléves iparűzési adó előleg Féléves gépjárműadó |
| Szeptember 20. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg |
4. negyedév
| Október 12. | Bérszámfejtés Kata befizetés |
| Október 20. | Havi/negyedéves ÁFA bevallás Havi/negyedéves TAO előleg Negyedéves innovációs járulékelőleg Negyedéves cégautó adó bevallás Negyedéves KIVA adóelőleg |
| November 12. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| November 22. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg |
| December 13. | Bérszámfejtés KATA befizetés |
| December 20. | Havi ÁFA bevallás Havi TAO előleg |
Éves SZJA bevallás
Az egyik legfontosabb kötelezettség az éves személyi jövedelem adó bevallása.
Két fontos dátum az SZJA-val kapcsolatban:
- május 20. – magánszemélyek bevallása
- február 25. – egyéni vállalkozók bevallása.
Az SZJA-ról szóló ‘53-as bevallással együtt az adót is meg kell fizetni.
Járulékbevallás
A bérjárulékok befizetésének időpontja:
- a tárgyhónapot követő 12. nap.
Ebbe beletartozik a bevallás és a NAV felé utalás is. Az alábbi járulékokra vonatkozik mindez:
- nyugdíjjárulék
- egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék
- személyi jövedelemadó
- szociális hozzájárulási adó
- szakképzési hozzájárulás
- egészségügyi hozzájárulás
A bevallás nyomtatványa: cégeknek ’08, egyéni vállalkozónak ’58.
KATA befizetések
A kisadózók KATA befizetési kötelezettsége:
- minden hónap 12. napjáig.
Bevallásra nincs szükség.
ÁFA-bevallás
Az ÁFA-bevallást a ‘65-ös nyomtatványon kell leadni. Az ehhez szükséges határidők:
- havi gyakoriság esetén tárgyhót követő hó 20. napja
- negyedéves gyakoriság esetén a tárgynegyedévet követő hó 20. napja
- éves gyakoriság esetén az adóévet követő év február 25.
KIVA éves bevallás, adóelőleg fizetése, negyedéves adóelőleg
A KIVA éves bevallása és az adókülönbözet megfizetésének határideje:
- május 31.
A havi adóelőleg fizetésének határideje:
- tárgyhónapot követő hónap 20.
Negyedéves adóelőleg fizetése:
- április 20.
- július 20.
- október 20.
- január 20.
Társasági adó, azaz a TAO bevallása
A TAO éves bevallását és az adókülönbözet megfizetését a ‘29-es nyomtatványon az alábbi határidőig kell megtenni:
- következő év május 31.
Az adóelőleget havonta vagy negyedévente szükséges:
- a tárgyidőszakot követő hó 20. napjáig.
Kereskedelmi és Iparkamarai regisztrációs díj (5.000,- Ft/év)
A befizetési határideje:
- 2021. március 31.
Helyi iparűzési adó befizetése
A társasági adóval egyidőben kell befizetni, azaz:
- május 31-ig.
Az előleg utalásának dátumai:
- szeptember 15.,
- március 15.
Innovációs járulék
Az innovációs járulékhoz tartozó fontos dátumok az alábbiak:
Adóelőleg fizetése:
- negyedévente, az adott hónap 20. napjáig.
Feltöltésre, amennyiben kötelezettek vagyunk:
- december 20-ig.
Éves bevallás benyújtása pedig:
- május 31-ig.
Rehabilitációs hozzájárulás
A ‘01-es bevallás benyújtásának és az adó megfizetésének határideje:
- negyedévente, minden negyedévet követő hó 20-áig.
Ez az adónem kötelezettség csak azokat a vállalkozásokat érinti, ahol a foglalkoztatottak általános létszáma 25 fő.
Gépjárműadó
A vállalkozás tulajdonában lévő cégautó utáni adó megfizetése:
- negyedévente, a negyedévet követő hó 20. napjáig.
Cégautó utáni adó
Az Önkormányzat felé fizetendő adó határideje:
- minden év március 15-e,
- minden év szeptember 15-e.
Természetesen egy jó könyvelő mindig időben tájékoztatja ügyfeleit a közelgő határidőről, de ha ez mégsem történne meg, javasoljuk a komplex auditot.
Ennek során kiderülhetnek a rejtett hibák, felmérjük az igényeket és a lehetséges megoldásokat. Ebben mi is tudunk segíteni, így ha szükségét érzi, forduljon hozzánk bizalommal!
